Решение обычно выглядит так: «фирма больше не нужна, закрою после праздников, в январе, спокойно». Звучит разумно. На практике дата, которую вы впишете в заявление, — это и есть главная цифра всей процедуры. От неё зависит, заплатите вы взносы за ещё один месяц или нет, попадёт ли последний товар в налог и в какой декларации всё это окажется.
Ниже — что в закрытии JDG действительно привязано к концу года, в каком порядке это идёт и что остаётся на вас уже после того, как фирмы в реестре нет.
Дата прекращения деятельности — главное решение, а не формальность
В заявлении в CEIDG указывается последний день деятельности, а не первый день «закрытия». Это место, где чаще всего теряют деньги: если вписать 1 января, предпринимателя вычеркнут из реестра со 2-го, и январь уже считается месяцем, в котором деятельность велась.
Что это значит в взносах: składki społeczne за неполный месяц считаются пропорционально — хоть за один день. А składka zdrowotna за месяц закрытия платится в полном размере, она не делится по дням. То есть один «лишний» январский день стоит целой месячной взноса на здоровье.
Если же последним днём деятельности стоит 31 декабря, за январь взносов нет вообще.
Само заявление подаётся в течение 7 дней со дня прекращения деятельности.
ZUS: что закроется само, а что подаёте вы
- ZUS ZWPA (снятие с учёта как плательщика взносов) ZUS оформляет сам на основании заявления в CEIDG — отдельно идти не нужно.
- ZUS ZWUA — снятие с страхования себя и работников — подаёте вы, срок 7 дней от подачи заявления в CEIDG.
- ZUS ZCNA — если на вашем страховании были члены семьи. Формы можно приложить к заявлению в CEIDG сразу.
- Последние взносы уходят до 20-го числа следующего месяца — уже после того, как фирмы формально нет.
- Страхование здоровья действует ещё 30 дней после закрытия. Дальше — только по другому основанию.
Отдельный пункт, о котором узнают поздно: годовой расчёт składki zdrowotnej подаётся и при закрытой фирме. И если по этому расчёту вышла переплата, ZUS не возвращает её автоматически — нужно заявление, и у него есть срок. Пропустили срок — деньги остаются на счёте в ZUS.
VAT: spis z natury — это не инвентаризация «для порядка», это налог
Снятие с VAT — заявление VAT-Z, срок тот же: 7 дней со дня прекращения облагаемой деятельности.
Но перед этим появляется обязанность, которую в бюджете закрытия почти никогда не учитывают. По art. 14 ustawy o VAT в спис на день прекращения деятельности идут товары собственного производства и товары, которые вы купили, но не продали, — при условии, что при покупке у вас было право на вычет VAT. Важно: это не только товар на продажу. Туда же попадают основные средства, оборудование, в том числе недорогое, и недвижимость. Если вычета по вещи не было (купили до регистрации на VAT или по чеку вместо фактуры) — в спис она не идёт.
Оценивается всё не по исторической цене покупки, а по art. 14 ust. 8 в связке с art. 29a ust. 2: цена приобретения аналогичных товаров либо себестоимость, определённые на дату прекращения деятельности.
Сам спис никуда отправлять не нужно: его стоимость и начисленный налог показываются в декларации за период, в который попал день прекращения деятельности. То есть последний JPK_V7 — это и есть место, где налог с остатков становится реальной суммой к оплате.
И хорошая часть: по art. 14 ust. 7 продажа этих же товаров освобождена от VAT в течение 12 месяцев со дня ликвидации, если налог с них был уплачен. Распродавать склад в убыток «пока есть фирма» — не единственный вариант.
PIT: ещё два документа на ту же дату
- Spis z natury в KPiR на дату ликвидации — он становится последней записью книги (§ 20 и § 21 rozporządzenia о KPiR).
- Wykaz składników majątku на дату ликвидации — его составляют и на полном учёте, и на KPiR, и на ryczałcie.
- Имущество, которое осталось у вас после закрытия, не становится «просто личным». По art. 14 ust. 2 pkt 17 ustawy o PIT его продажа в течение 6 лет, считая с первого дня месяца, следующего за месяцем ликвидации, даёт доход от деятельности, а не частную продажу.
- Годовая декларация за год, в котором фирма закрылась, подаётся в обычный срок следующего года — закрытие фирмы этот срок не отменяет.
Документы: 5 лет после закрытия, и это ваша обязанность
Книга и первичка не перестают быть нужными вместе с фирмой. По art. 86 § 1 Ordynacji podatkowej документы хранятся до истечения срока давности налогового обязательства, а по art. 70 § 1 это 5 лет, считая с конца календарного года, в котором истёк срок уплаты налога.
Пример: фирма закрыта в декабре 2026 года, последний налог платится в 2027-м — значит хранить до конца 2032 года. Место хранения указывается, и об изменении нужно сообщить в 7 дней через заявление в CEIDG. Бюро, которое вело вашу книгу, после закрытия фирмы хранить её за вас не обязано — забрать архив нужно, пока отношения ещё живые.
Как это делаем мы
В AI Finanse закрытие фирмы — это не разговор «пришлите всё, посмотрим». Система считает период до конца: видно сумму налога и взносов по месяцам, видно, какие документы за период уже проведены, а каких не хватает, и видно, что именно попадёт в спис на выбранную дату. Поэтому дату закрытия можно сравнить заранее — 31 декабря или январь — и увидеть разницу в деньгах до того, как заявление подано.
Все сроки периода стоят в календаре фирмы: 7 дней на заявление, 7 дней на ZWUA и VAT-Z, последние взносы до 20-го, последний JPK_V7 со списом. Живой бухгалтер получает адресную задачу по остаткам и по имуществу — не «проверить всё», а конкретные позиции. А разговор с вами идёт на вашем языке, а не на том, на котором написано rozporządzenie.
Коротко
- В заявлении указывается последний день деятельности. 1 января вместо 31 декабря = целая składka zdrowotna за январь.
- Składki społeczne за неполный месяц — пропорционально, składka zdrowotna — всегда за полный.
- На заявление в CEIDG, на ZWUA и на VAT-Z — по 7 дней.
- Spis z natury по art. 14 ustawy o VAT включает и оборудование, и основные средства; налог с него идёт в последний JPK_V7.
- 12 месяцев после ликвидации остатки можно продать без VAT, если налог с них уплачен.
- Wykaz składników majątku + 6 лет «деятельности» на продажу оставшегося имущества (art. 14 ust. 2 pkt 17 PIT).
- Годовой расчёт składki zdrowotnej подаётся и после закрытия, переплату нужно требовать заявлением.
- Документы — 5 лет с конца года, в котором истёк срок уплаты налога (art. 86 § 1 и art. 70 § 1 Ordynacji).
Собираетесь закрывать фирму до конца года и хотите увидеть разницу между 31 декабря и январём в цифрах — напишите на biuro@ai-finanse.pl, посчитаем на ваших данных.