Вы подали zawieszenie działalności, закрыли ноутбук и выдохнули: полгода можно не думать о бухгалтерии. А через два месяца приходит фактура за телефон, который вы забыли отключить, и письмо из ужонда с вопросом по декларации за месяц, в котором вы «уже не работали».
Приостановка деятельности — это пауза для взносов и авансов по налогу. Но не пауза для документов, сроков и вашей ответственности за них. Ниже — что остаётся на вас, пока фирма стоит.
Пауза длится столько, сколько нужно — но не для всех
Минимальный срок приостановки — 30 дней. Верхнего предела нет: можно приостановить хоть бессрочно и повторять это любое количество раз.
Одно жёсткое условие: приостановка доступна, только если вы не нанимаете работников по umowa o pracę (а также по назначению и по кооперативному трудовому договору). Umowa zlecenie и umowa o dzieło приостановке не мешают.
Что вам всё ещё можно — и что придётся
Приостановка не превращает фирму в закрытую. В этот период вы имеете право:
- принимать оплаты по обязательствам, возникшим до приостановки;
- продавать собственные основные средства и оборудование;
- рассчитываться по долгам, возникшим до приостановки;
- выполнять действия, необходимые для сохранения дохода, и защищать источники дохода.
И один пункт, который стоит особняком: участие в налоговой проверке — это не право, а обязанность. Приостановка от контроля не защищает.
ZUS: взносов нет, но месяц считается не в вашу пользу
О приостановке не нужно отдельно сообщать в ZUS — достаточно заявления в CEIDG. В период приостановки вы не платите взносы, потому что не подлежите страхованию.
Внимание к дате. Если вы приостанавливаете деятельность в середине месяца, składka zdrowotna платится за весь месяц целиком, а социальные взносы — пропорционально отработанной части. Разница между приостановкой 30-го и 1-го числа — это реальные деньги, и решается она одним днём в заявлении.
Подоходный налог: авансов нет, годовая декларация есть
В период приостановки вы освобождены от авансов по подоходному налогу и от ryczałt. Но обязательство, возникшее до приостановки, надо закрыть — даже если срок оплаты попадает уже на «паузу».
Годовая декларация подаётся в любом случае: PIT-36, PIT-36L или PIT-28, в зависимости от вашей формы налогообложения. «Фирма стояла весь год» — не основание не подавать.
JPK_V7: освобождение работает только на полных периодах
Это место, где чаще всего и появляется письмо из ужонда. Освобождение от подачи JPK_V7 действует исключительно за полные расчётные периоды. Подать декларацию придётся, если:
- вы приостановили деятельность в середине месяца или квартала — за этот период файл сдаётся;
- вы сделали внутриобщинное приобретение товаров (WNT) или импорт услуг;
- вы выступили покупателем товаров, облагаемых VAT у покупателя;
- вы делаете korekta proporcji VAT;
- вы хотите воспользоваться правом на вычет;
- вам нужно скорректировать ранее поданные декларации;
- вы выполнили любое действие, по которому обязаны рассчитать налог.
Практический вывод простой: пока фирма приостановлена, кто-то должен продолжать смотреть на каждый входящий документ и решать, не включился ли один из этих пунктов.
KSeF не ставится на паузу вместе с фирмой
Приостановка не выводит предпринимателя из системы как получателя фактур. Медиа, телефон, абонементы, хостинг — всё это продолжает приходить в KSeF на вашу фирму, пока вы «отдыхаете».
Больше того: если в период приостановки вы продаёте основное средство — например, машину — плательщику VAT или юридическому лицу, фактура должна быть выставлена как структурированная, через KSeF. Корректировки к продажам, сделанным до приостановки, — тоже.
Значит, доступ к KSeF и права на получение фактур должны быть настроены заранее и переданы тому, кто будет за ними следить. Обнаружить это в момент продажи авто — плохой сценарий.
Расходы в период приостановки: часть можно, амортизацию — нет
В период приостановки можно нести и учитывать расходы, связанные с сохранением и защитой источника дохода. На практике это лизинговые платежи, аренда офиса, медиа, содержание сайта и фирменных номеров, банковские расходы, налог на недвижимость, охрана имущества, продление страховых полисов, ремонт непредвиденных аварий.
Чего нельзя — амортизационных отчислений: это прямо запрещает art. 22c pkt 5 ustawy o PIT.
Расходы периода приостановки учитываются в первом периоде после возобновления деятельности либо в годовой декларации, если пауза заканчивается на стыке лет. И каждый такой расход должен быть документирован так, чтобы при проверке вы могли объяснить его связь с обычной деятельностью фирмы.
Как это делаем мы
Мы — цифровое бухгалтерское бюро: у нас есть цифровой бухгалтер, и он не уходит на паузу вместе с вашей фирмой. Подробнее о нас — ai-finanse.pl/ru/.
Что это значит в период приостановки:
- Сроки держит система, а не память. Календарь компании ведётся в приложении: срок подходит — бухгалтеру уходит задача, а вы видите напоминание. Дата возобновления не теряется в голове.
- Документы простоя не пропадают. Пришла оплата по старой фактуре, счёт за медиа или лизинг — документ попадает в архив вашей компании, а бухгалтер получает задачу его разнести. Архив не обнуляется на время паузы.
- Возобновление без «где бумаги за полгода». Вы возвращаетесь к работе — бухгалтер открывает уже собранный архив за весь период простоя, и первый месяц закрывается по документам, а не по воспоминаниям.
- На вашем языке. Вы пишете по-русски, по-украински или по-польски — в приложении, а не в мессенджере. С ужондом говорим мы.
Коротко
- Минимум 30 дней, максимума нет, повторять можно сколько угодно — но только без работников на umowa o pracę.
- Взносы ZUS не платятся; приостановка посреди месяца означает полную składkę zdrowotną за этот месяц.
- Авансов по подоходному налогу нет, годовая декларация подаётся всё равно.
- Освобождение от JPK_V7 действует только за полные периоды — в семи ситуациях файл сдаётся несмотря на приостановку.
- KSeF продолжает работать: фактуры приходят, продажа основного средства оформляется структурированной фактурой.
- Расходы на сохранение источника дохода учитывать можно, амортизацию — нельзя.
Приостановили фирму или только собираетесь — напишите нам на biuro@ai-finanse.pl, посмотрим вашу ситуацию и возьмём сроки и документы на себя.