«Мне нужен VAT или нет?» — вопрос номер один у начинающих предпринимателей в Польше. С 2026 года ответ изменился для тысяч фирм: лимит освобождения вырос впервые за девять лет. Разбираем, кто может работать без VAT, кому регистрация обязательна с первой продажи и когда добровольный VAT выгоднее освобождения.
Главная новость 2026: лимит вырос до 240 000 zł
С 1 января 2026 года лимит освобождения от VAT (zwolnienie podmiotowe) поднят с 200 000 до 240 000 zł годовой продажи — первое повышение с 2017 года. Пока ваша продажа за предыдущий год не превысила этот порог, вы можете работать без VAT: не начислять налог, не сдавать JPK_V7, не вести реестры VAT.
Переходное правило для тех, кто был на грани: если в 2025 году вы превысили старые 200 000 zł, но остались в пределах 240 000 zł — с 2026 года можете вернуться к освобождению.
Для фирм, открытых среди года, лимит считается пропорционально дням работы: стартовали 1 июля — ваш личный порог около 121 000 zł до конца года.
Кому VAT обязателен с первой продажи
Лимит не работает для отдельных видов деятельности — они обязаны регистрироваться независимо от оборота, хоть с первой фактуры на 100 zł. Ключевые из списка:
- юридические и налоговые консультации (в т.ч. doradztwo),
- ювелирные изделия и торговля некоторыми товарами из приложения к закону (в т.ч. запчасти к автомобилям),
- продажа новых транспортных средств,
- отдельные случаи продажи стройплощадок и недвижимости,
- фирмы без офиса в Польше (с оговорками по процедуре SME для фирм из ЕС).
Если ваша деятельность в этом списке — вопрос «нужен ли VAT» не стоит: нужен, сразу.
Когда стоит выйти из освобождения добровольно
Освобождение — это не всегда выгода. Быть czynnym podatnikiem VAT лучше, когда:
- ваши клиенты — фирмы (B2B): им нужны фактуры с VAT для вычета, и подрядчик «без VAT» часто проигрывает в цене нетто;
- вы планируете инвестиции: покупка оборудования, авто, ремонты — без статуса VAT вы не вернёте налог с покупок, а это 23% от сумм;
- у вас экспорт или сделки внутри ЕС, где действуют ставки 0% и вычеты.
Освобождение выгодно в основном тем, кто продаёт услуги частным лицам (B2C): репетиторы, бьюти, ремонт для частников — тут VAT в цене клиент не вернёт, и без него вы просто дешевле.
Технические моменты, о которых забывают
- Регистрация — форма VAT-R до первой облагаемой операции; изменения статуса — обновление VAT-R в течение 7 дней.
- Слетели с лимита среди года — VAT появляется с операции, которой превысили порог, а не со следующего года. Следить за нарастающим итогом обязательно.
- Возврат к освобождению после добровольного отказа — по общему правилу не раньше чем через год, и с нюансами по корректировке вычетов с крупных покупок (например, возврат части VAT с оборудования, купленного в последние годы).
- KSeF: в 2026 году в Польше поэтапно стартуют обязательные структурированные е-фактуры — это отдельная большая тема, но планируя работу с VAT, закладывайте её сразу.
Как решить правильно
Алгоритм простой: (1) проверяете, не в «обязательном» ли вы списке; (2) если нет — оцениваете, кто ваши клиенты и какие покупки планируете; (3) считаете оба сценария на своих цифрах. Ошибка в этом решении стоит либо потерянных вычетов, либо потерянных клиентов — а менять статус туда-обратно каждый месяц нельзя.
В AI Finanse мы делаем этот расчёт для клиентов бесплатно при постановке на обслуживание: смотрим вашу модель продаж и покупок и говорим цифрами, что выгоднее — освобождение или VAT. А дальше ведём все обязанности VAT: JPK_V7, реестры, сроки — вы видите всё в приложении.
Коротко
С 2026 года без VAT можно работать до 240 000 zł годовой продажи — лимит вырос впервые с 2017-го. Но консультанты, торговцы запчастями и ряд других регистрируются с первой продажи, а фирмам с B2B-клиентами и инвестициями VAT часто выгоден добровольно. Это решение считается на ваших цифрах, а не выбирается «как у всех».
Не уверены, что выгоднее вашей фирме? Напишите на biuro@ai-finanse.pl — посчитаем оба сценария на ваших цифрах и скажем прямо, нужен вам VAT или нет.
