Вы на zwolnieniu z VAT. Оборот 90 тысяч, до лимита 240 000 zł далеко, JPK не сдаёте, живёте спокойно. Потом берёте первого клиента из Германии — или просто пополняете рекламный кабинет Facebook на 300 злотых. И с этой секунды у вас появляется обязанность, о которой вам никто не сказал: зарегистрироваться в VAT-UE и каждый месяц отчитываться. Не «желательно» — обязаны. А штрафы в 2026 году считаются от новой минимальной зарплаты 4 806 zł.
Что такое VAT-UE и почему это не «переход на VAT»
VAT-UE — не отдельный налог и не потеря zwolnienia. Это дополнительная отметка у вашего NIP: перед номером появляется префикс PL, и номер начинает быть виден в европейской базе VIES, где ваш немецкий или чешский заказчик его проверяет.
Ключевое, что успокаивает почти всех: регистрация в VAT-UE не лишает вас zwolnienia z VAT. Внутри Польши вы остаётесь нievatowcem — выставляете польским клиентам фактуры без VAT и не сдаёте JPK_V7.
Регистрация — одной формой VAT-R, раздел C.3. Подать нужно до первой операции, а не после того, как деньги пришли.
Случай первый: вы продаёте услуги фирме из ЕС
Программирование, дизайн, маркетинг, консалтинг, монтаж видео, переводы, бухгалтерия — по ст. 28b ustawy o VAT такие услуги облагаются там, где находится покупатель, а не там, где находитесь вы.
Что это значит на практике:
- фактура выставляется без VAT, с пометками NP и odwrotne obciążenie (reverse charge);
- ваш NIP — с префиксом PL, NIP контрагента — с его префиксом (DE, CZ, IT…);
- контрагент должен быть податником — проверьте его номер в VIES до выставления фактуры, а не после;
- до 25-го числа следующего месяца вы подаёте informację podsumowującą VAT-UE. Только электронно и только помесячно — квартального варианта нет с 2017 года.
Хорошая новость: выручка от таких услуг не входит в лимит 240 000 zł. Можно вести немецких клиентов на серьёзные суммы и оставаться нievatowcem внутри Польши.
Случай второй, о котором забывают почти все: вы что-то покупаете
Здесь ловушка. Обязанность возникает не только когда вы продаёте, но и когда покупаете.
Реклама в Facebook и Instagram — счёт от Meta Platforms Ireland. Google Ads и Google Workspace — от Google Ireland. Canva, Slack, Zoom, Adobe и большинство SaaS-подписок — тоже иностранные юрлица. Каждый такой счёт — это import usług.
Механика для нievatowca:
- Зарегистрироваться в VAT-UE через VAT-R — до первой покупки.
- Самому начислить польский VAT 23% на сумму счёта.
- Подать VAT-9M и заплатить этот VAT до 25-го числа следующего месяца.
То есть 300 zł, потраченные на рекламу, превращаются в 69 zł налога, который вы должны заплатить сами, без напоминания и без письма. Уплаченный VAT потом становится вашим koszt — но сначала его нужно посчитать и отдать.
Для активного vatowca операция нейтральна: начисляете VAT należny и тут же ставите его к вычету. Но показать её в JPK_V7 обязаны всё равно.
Клиент или поставщик вне ЕС — правила другие
США, Великобритания, Украина, ОАЭ, Грузия — это kraje trzecie, и логика меняется:
- Продажа услуг туда. Фактура так же без польского VAT, с пометкой NP. Но в informację podsumowującą VAT-UE эта операция не попадает — VAT-UE только про Евросоюз.
- Покупка услуг оттуда (OpenAI, Amazon AWS US, американский подрядчик). Это тоже import usług: VAT 23% начислить и заплатить нужно, VAT-9M подать нужно — а вот регистрация именно в VAT-UE для этого не требуется.
Разница тонкая, и спотыкаются на ней чаще, чем на самой регистрации.
Что бывает за пропуск: цифры 2026 года
С 1 января 2026 минимальная зарплата — 4 806 zł, и от неё считаются все санкции Кодекса karnego skarbowego:
- непредставление informacji podsumowującej или подача с опозданием — wykroczenie skarbowe;
- мандат от контролёра — до 24 030 zł;
- штраф по приговору суда в порядке nakazowym — до 48 060 zł, а общий диапазон wykroczenia skarbowego — от 480,60 до 96 120 zł.
Отдельно: неуплаченный VAT от импорта услуг никуда не девается — это недоимка плюс odsetki.
Спасательный круг — czynny żal. Если вы пришли в urząd сами, раньше, чем он пришёл к вам, наказания можно избежать. Работает только пока налоговая не начала проверку — то есть решается это на этой неделе, а не «когда-нибудь».
Как это делаем мы
Мы ведём русскоязычных предпринимателей в Польше и видим, что эта тема всплывает не при регистрации фирмы, а через полгода — когда появился первый иностранный клиент или включилась реклама. Поэтому у нас это встроено в старт:
- при подключении клиента сразу проверяем, есть ли зарубежные поступления и платные подписки, и нужен ли VAT-UE;
- подаём VAT-R и ставим напоминание на 25-е число — не вы его помните, а система;
- разбираем импорт услуг по вашим счетам от Google, Meta, Canva и остальных: вам не нужно знать, из какой страны прилетел инвойс;
- если срок уже пропущен — готовим czynny żal и приводим период в порядок.
Как устроена наша работа — на ai-finanse.pl/ru/.
Коротко
- VAT-UE — это отметка у NIP, а не переход на VAT. Zwolnienie сохраняется.
- Регистрироваться нужно до первой операции, форма VAT-R.
- Продаёте услуги в ЕС → фактура NP + odwrotne obciążenie + informacja podsumowująca до 25-го числа.
- Покупаете рекламу или подписки (Meta, Google, Canva) → это import usług: 23% считаете и платите сами, VAT-9M до 25-го.
- Вне ЕС: VAT-UE не нужен, но VAT от импорта услуг платить всё равно надо.
- Выручка из-за границы не входит в лимит 240 000 zł.
- Пропустили — мандат до 24 030 zł. Czynny żal спасает того, кто пришёл первым.
Не уверены, попадаете ли вы под VAT-UE? Напишите на biuro@ai-finanse.pl список стран, откуда у вас клиенты, и сервисов, которыми вы платно пользуетесь. Ответим, нужна регистрация или нет — бесплатно, без разговора о договоре.
