Вы переехали в Польшу. Работодатель остался прежним — компания в Германии, США или где ещё, вы всё так же изменили зарплату на тот же счёт, работаете из дома или из коворкинга в Варшаве. Кажется, что это не польская история: работодатель не тут, платит не польская фирма. Проблема в том, что для польского фиска важно не то, где сидит работодатель, а где сидите вы.
Выбираем, с какого момента эта зарплата становится доходом, который нужно декларировать в Польше, и что с этим практически делать.
Кто такой налоговый резидент Польши
Достаточно одного из двух условий:
- вы находитесь на территории Польши более 183 дней в налоговом году, или
- В Польше находится ваш центр жизненных интересов — семья, постоянное место проживания, бизнес.
Обратите внимание: не «оба условия», а любое из двух. Человек, который формально живёт в Польше 150 дней в году, но перевёз сюда семью и снял постоянное жильё, может стать резидентом и без 183 дней — по центру интересов.
Резидент Польши декларирует здесь весь доход, не только заработанный в Польше . Немецкая, американская, любая другая зарплата — тоже входит.
Работодатель ничего не удерживает — считаете сами
Здесь основная ловушка. Иностранная компания без филиала в Польше не обязана и физически не может удерживать польский PIT с вашей зарплатой — у нее нет этого механизма.
Таким образом, переход к вам:
- zaliczki (авансовые платежи по налогу) считайте и платите самостоятельно до 20-го числа месяца , следующего за месяцем получения дохода;
- Годовую декларацию (обычно PIT-36 , доход без польского посредника) выдается до 30 апреля .
Работодатель, как ни при чем, обязан предоставлять декларацию и платить вам полностью с первого дня, как вы стали резидентом.
ЗУС — отдельная история, не путать с налогом
Налоговое резидентство и обязанность по ZUS — это два разных вопроса, и путаница между ними возникает постоянно.
Если вы работаете на иностранной компании по договору (зачастую это местный аналог umowy zlecenie или просто контракт без польских форм) и у компании нет польского филиала — она не может зарегистрироваться как польский плательщик ZUS . Регистрироваться вам самим: формы ZFA + ZUA (или ZZA, если речь идет только о здравоохранении) через портал PUE ZUS, дальше ежемесячная декларация ZUS DRA и оплата до 20-го числа. Ставки такие же, как у любого другого плательщика: emerytalne, rentowe, wypadkowe, zdrowotne — и всё это уже не работодатель платит частично, а вы полностью сами.
Другой случай: если вы ранее официально работали в другой стране ЕС у того же работодателя, а теперь просто переехали и продолжаете работать удаленно в той же стране — этот механизм остается в системе соцстрахования прежней страны. Через ZUS подается заявление по форме US-36 о соглашении в рамках соглашения о рамочной договоренности о трансграничной удаленной работе, далее по форме US-34 на сертификате А1 , который подтверждает, что вы продолжаете страховаться не в Польше. Условие — удаленная работа за пределами Польши не должна превышать 50% времени от полного присутствия. Это не массовый случай, но если он ваш — экономит регистрацию ZUS с нуля.
Когда пора задуматься о JDG
Оставаться «физлицом по иностранному контракту» и платить полный ZUS самостоятельно — рабочий вариант, но зачастую не самый выгодный.
Открыв JDG , вы постепенно начинаете (первые 6 месяцев без льгот по социальному страхованию, только здоровые) и последующие 24 месяца — льготный ZUS от пониженной базы. Плюс возможности работать на линейной подаче — 19% вместо полной ставки, если в конечном итоге получается выгоднее по вашим цифрам.
Точная граница в законе, где «пора», нет — это не порог из инструкции, это вопрос вашей арифметики. Например: чем ниже доход к 8 000–10 000 злотых в месяц, тем заметнее разница в использовании JDG. У кого-то это работает уже при меньших малых, у кого-то позже — здесь нужен именно ваш расчёт, а не чужое правило.
Самая частная ошибка — тишина
Человек полгода или год ничего не дает, рассуждая: «Работодатель не в Европе, при чем тут я». К моменту, когда это всплывает — при подаче на кредит, при взгляде на ZUS, при простом уточняющем письме из urzędu — накапливается и налог, и валюта, и вопрос, почему все это время было тихо.
Резидентство считается с датой, когда было выполнено условие (183 дня или по центру интересов), а не с датой, когда вы решили этим заняться.
Как это мы делаем
Каждая такая ситуация индивидуальна: разный работодатель, разная страна, разное количество дней в Польше в году. Мы:
- считаем, стали ли вы резидентом и с какой даты;
- решаем, что регистрировать — просто ZUS-плательщиком или сразу JDG, и что выгоднее по вашим цифрам;
- Если декларации за прошлые периоды не поданы — приводим их в порядок, пока это не сделала налоговая для вас.
Как устроена наша работа — на ai-finanse.pl/ru/ .
Коротко
- Резидент Польши — если более 183 дней в году в Польше или здесь в центре жизненных интересов. Есть одно условие.
- Резидент декларирует весь доход, включая зарубежную зарплату.
- Иностранный работодатель налог не удерживает — залички до 20 числа, НДФЛ-36 до 30 апреля, всё сами.
- ЗУС — отдельно от налога. Без польского филиала работодатель регистрируется самостоятельно: ZFA+ZUA, ZUS DRA до 20 чисел.
- Переехали с тем же работодателем из другой страны ЕС — можно оставить его через систему А1 (формы US-36/US-34), если удаленка из Польши не больше 50% времени.
- JDG обычно выгоднее, чем 8 000–10 000 злотых в месяц, — но это ориентир, а не закон, считать нужно по своим цифрам.
Работаете лённо в компании не из Польши и не уверены, нужно ли уже отчитываться здесь? Напишите на biuro@ai-finanse.pl : сколько дней вы были в Польше за последний год и откуда работодатель — посчитайте, что у вас за ситуация. Бесплатно.
