Машина отъездила своё, предприниматель находит покупателя, они бьют по рукам за 60 000 zł. Через месяц приходит бухгалтер и объясняет: с этой суммы нужно заплатить 23% VAT и показать её в доходах фирмы — даже несмотря на то, что автомобиль давно самортизирован до нуля и «стоит» в учёте ноль злотых. Продавец был уверен, что продаёт своё имущество. Формально он продал środek trwały фирмы.
Продажа фирменного автомобиля — одна из тех операций, где решение принимается за пять минут, а последствия считаются месяцами. Ниже — что происходит с налогами на самом деле и в какой момент можно всё испортить.
Продажа авто из фирмы — это доход фирмы
Первое и главное: если автомобиль числится в фирме, доход от его продажи — это przychód z działalności gospodarczej. Не «продажа личной вещи», не «сделка между людьми».
Полная амортизация ничего не меняет. Даже если остаточная стоимость равна нулю и в затраты уже списано всё до последнего злотого, продажная цена целиком идёт в доход. Налог платится по вашей форме: ryczałt, skala или liniowy — по той, на которой вы сидите.
Незамортизированный остаток при этом можно поставить в затраты — но только в пределах лимитов для легковых авто, а не «сколько осталось по документам».
VAT 23%: когда обязателен
Если при покупке автомобиля у вас было право на вычет VAT — при продаже вы выставляете фактуру с VAT 23%.
Важна именно возможность вычета, а не то, воспользовались вы ей или нет. Вычли 50%, вычли 100% или не вычли ничего по собственной невнимательности — на обязанность начислить VAT при продаже это не влияет.
Освобождение возможно там, где права на вычет не было вовсе. Это редкий случай, и его нужно уметь доказать документами, а не памятью.
Czynny podatnik VAT выставляет фактуру. Тот, кто не является плательщиком VAT, оформляет договор купли-продажи, где указаны данные автомобиля, цена и факт использования его в деятельности.
Korekta VAT: 60 месяцев и деньги, которые можно вернуть
Здесь лежат деньги, о которых большинство продавцов не знает.
Если при покупке легкового автомобиля вы вычли только 50% VAT (то есть использовали его смешанно — и для фирмы, и для себя), а потом продали его как облагаемую 23% операцию, вы фактически изменили назначение машины на «исключительно деятельность». Закон позволяет вернуть часть невычтенного VAT — это korekta in plus.
Правила счётчика:
- Okres korekty — 60 месяцев от месяца приобретения автомобиля.
- Если начальная стоимость не превышала 15 000 zł, период сокращается до 12 месяцев.
- Возврат считается пропорционально числу месяцев, оставшихся до конца периода.
Проще на цифрах. Автомобиль куплен за 100 000 zł нетто, VAT 23 000 zł, вычли половину — 11 500 zł. Продажа происходит через 24 месяца: до конца 60-месячного периода остаётся 36 месяцев. Вернуть можно невычтенную половину пропорционально этому остатку — то есть примерно 11 500 × 36/60 ≈ 6 900 zł.
И обратная сторона: после 60 месяцев korekta не положена. VAT 23% с полной цены продажи вы всё равно начислите, а вернуть уже нечего. Разница между продажей на 58-м и на 62-м месяце — это несколько тысяч злотых, и она никак не связана с ценой автомобиля.
Отдельно: korekta касается только расходов на приобретение автомобиля. Топливо, ремонты, сервис и лизинговые платежи учитываются текущим порядком и в этот пересчёт не входят.
«Выведу в личное и продам» — правило шести лет
Самый популярный манёвр: вывести автомобиль из фирмы в личное имущество (wycofanie na cele prywatne), подождать и продать уже как физическое лицо.
Он работает — но счётчик там не шесть месяцев, как для обычного личного имущества, а шесть лет.
Отсчёт идёт с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором автомобиль был выведен из деятельности. Продажа до истечения этих шести лет означает, что доход всё равно квалифицируется как доход от предпринимательской деятельности — со всеми налогами, как если бы вы продали машину прямо из фирмы.
Плюс сам вывод в личное имущество — это отдельное событие: если при покупке вычитался VAT, вывод облагается VAT.
Wykup z leasingu: тот же счётчик
Выкуп автомобиля из операционного лизинга в личное имущество подчиняется той же логике: продать без налога можно только после шести лет, отсчёт — с первого дня месяца после месяца выкупа.
Если автомобиль выкуплен в фирму, дальше он живёт по обычным правилам środka trwałego: свыше 10 000 zł нетто — амортизация, до 10 000 zł — можно списать в расходы сразу.
Что готовится: проект UD116
В работе находится проект изменений (UD116), который закрывает популярную схему «выкупил в личное — подарил близкому родственнику — тот продал через полгода». Предполагается, что для одаряемого срок, после которого продажа не облагается налогом, вырастет с шести месяцев до трёх лет.
Важная оговорка: на момент написания проект находится на стадии консультаций, и вступление его в силу с 1 января 2026 года выглядит маловероятным. Строить план продажи на этом проекте нельзя — но и планировать дарение «на автомате», по старым правилам, тоже рискованно. Перед сделкой статус изменений нужно проверять на актуальную дату.
Как это делаем мы
Перед продажей фирменного автомобиля мы считаем три вещи, а не одну: сколько месяцев прошло от покупки (для korekty VAT), сколько прошло от вывода в личное имущество (правило шести лет) и что выгоднее — продать из фирмы сейчас или вывести и подождать.
Разница между этими сценариями на обычном автомобиле среднего класса легко доходит до 5–10 тысяч злотых. Считать её нужно до сделки, а не после — после уже нечего считать. Как мы работаем с автопарком и остальной бухгалтерией — на ai-finanse.pl/ru/.
Коротко
- Продажа авто из фирмы — доход от деятельности, даже при нулевой остаточной стоимости.
- Было право на вычет VAT при покупке — при продаже VAT 23% обязателен.
- Okres korekty VAT — 60 месяцев от месяца покупки, 12 месяцев для авто до 15 000 zł.
- Продали внутри периода после 50% вычета — часть VAT можно вернуть пропорционально остатку месяцев.
- После 60 месяцев вернуть нечего, а VAT платится всё равно.
- Вывод в личное имущество: продажа без налога только через 6 лет, отсчёт — с первого дня месяца после вывода.
- Wykup z leasingu в личное имущество — тот же шестилетний счётчик.
- Проект UD116 (дарение, 3 года вместо 6 месяцев) — пока не принят, статус проверять перед сделкой.
Продаёте или выкупаете автомобиль в ближайшие месяцы — посчитайте оба сценария до сделки, а не после. Напишите нам, посчитаем на ваших цифрах: biuro@ai-finanse.pl.
