Вы продаёте с сайта, на Allegro, на Etsy или Amazon. Покупатели — обычные люди из Германии, Чехии, Франции. Вы выставляете польский VAT 23%, платите его в Польше и считаете, что всё в порядке.
До определённой суммы так и есть. После неё — нет: VAT нужно платить по ставке страны покупателя, а не Польши. Сумма эта меньше, чем кажется, и на неё натыкаются раньше, чем начинают о ней думать.
Лимит: 10 000 евро, то есть около 42 000 zł
Порог для трансграничных продаж физлицам в ЕС — 10 000 евро в год, примерно 42 000 злотых.
И вот три вещи про него, которые понимают неправильно чаще всего.
Первое: лимит общий, а не по странам. Это не «10 000 евро на Германию плюс 10 000 на Чехию». Это суммарные продажи во все страны ЕС вместе, кроме Польши. Продали на 20 000 zł в Германию, на 15 000 в Чехию и на 10 000 во Францию — вы уже за порогом.
Второе: считаются не только товары. В лимит входит и посылочная продажа товаров, и оказание услуг физлицам в ЕС — вместе. Продаёте курс, шаблоны, подписку на сервис? Это тоже идёт в тот же счётчик.
Третье: порог не годовой «с запасом», а рубеж. Переход считается с той самой транзакции, которая его превысила. Не с начала года и не со следующего месяца.
Что меняется после превышения
До лимита — польский VAT, обычный JPK_V7, никаких дополнительных обязанностей.
После лимита — ставка страны покупателя. Немецкому клиенту 19%, чешскому 21%, венгерскому 27%. Формально это означало бы регистрацию по VAT в каждой стране, где у вас есть покупатели. Именно чтобы этого избежать, и придумали OSS.
VAT-OSS: одна регистрация вместо двадцати семи
One Stop Shop — процедура, которая позволяет отчитываться за весь ЕС в одном месте, в Польше.
Как это работает практически:
- регистрация — форма VIU-R, подаётся в Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście, он один на всю страну по этой процедуре;
- декларация — VIU-DO, ежеквартально, до конца месяца, следующего за кварталом. За третий квартал — до 31 октября;
- платёж — один, в евро, дальше польская налоговая сама распределяет суммы по странам;
- пересчёт валют — по курсу ЕЦБ на последний день квартала;
- документацию по продажам нужно хранить 10 лет.
Важная деталь для учёта: транзакции, попавшие в OSS, не идут в JPK_V7 и не увеличивают там налоговую базу. Это отдельный контур, и попытка показать их дважды — типичная ошибка.
Два неочевидных момента
Регистрироваться можно добровольно, не дожидаясь лимита. Иногда это выгодно: если вы продаёте в страну с более низкой ставкой VAT, чем польские 23%, ваш товар для тамошнего покупателя становится дешевле. Это не обязанность, а решение.
OSS доступен и тем, кто освобождён от VAT в Польше. Освобождение по обороту и обязанности по трансграничным продажам — два независимых механизма. Можно быть нievatowcem внутри страны и при этом обязанным платить немецкий VAT через OSS.
Где ломаются чаще всего
Три сценария, которые мы видим:
- Считают лимит по каждой стране отдельно и обнаруживают превышение спустя полгода — с накопленной недоимкой по чужому VAT.
- Не считают услуги. Товаров продано на 30 000 zł, цифровых продуктов ещё на 20 000 — по отдельности «не дотягивает», вместе давно за порогом.
- Пропускают квартальный срок. VIU-DO — не месячная отчётность, к ней легко не привыкнуть, а даты жёсткие.
Как это делаем мы
- ставим счётчик по всем странам ЕС сразу, а не по каждой отдельно, и включаем в него услуги — чтобы порог не стал новостью;
- считаем, не выгоднее ли вам зайти в OSS добровольно, до превышения;
- регистрируем в OSS и ведём VIU-DO по кварталам, следя за сроками вместо вас;
- разводим OSS и JPK_V7, чтобы одни и те же продажи не попали в оба.
Как устроена наша работа — на ai-finanse.pl/ru/.
Коротко
- Порог трансграничных B2C-продаж в ЕС — 10 000 евро, около 42 000 zł в год.
- Лимит общий на все страны ЕС, не по каждой отдельно.
- В лимит входят и товары, и услуги физлицам.
- После превышения — ставка страны покупателя, начиная с превысившей транзакции.
- VAT-OSS: регистрация VIU-R в Drugi US Warszawa-Śródmieście, декларация VIU-DO ежеквартально до конца следующего месяца, один платёж в евро.
- OSS-транзакции не попадают в JPK_V7.
- Регистрироваться можно добровольно до лимита. Доступно и тем, кто освобождён от VAT.
Продаёте за границу и не уверены, где вы относительно порога? Напишите на biuro@ai-finanse.pl: примерные обороты по странам ЕС за этот год и что именно продаёте — товары, услуги или и то и другое. Посчитаем, перешли вы лимит или нет. Бесплатно.
